給与明細の見方（pay stub / W-2）

給与明細（pay stub）には、税、社会保障、医療保険、401(k)などの控除が並びます。年末の W-2 は確定申告の基本資料です。日本の給与明細と項目が違うため、最初に読み方を知っておくと安心です。申告は「確定申告（tax filing）」、退職貯蓄は「401(k)の基本」、医療保険の天引きは「医療保険の用語（deductible / copay / in-network）」、番号は「社会保障番号（SSN）」を見てください。明細の用語は、勤務先や給与計算の会社で表記が違います。分からない行は、人事または給与の担当に、その行の意味を聞いてください。この記事は、手取りが正しいかどうか、W-4 をどう書くかを判定するものではありません。

明細の主な項目

gross pay は、その支給期間の総支給です。そこから、税、保険料、退職拠出などが引かれ、残った額が net pay（実際に口座へ振り込まれる額）です。日本の「額面」と「手取り」に近い対比ですが、控除の種類と、税引き前か税引き後かが、明細の行で分かれます。年始からの累計は、YTD（year-to-date）と書かれることが多いです。最初の給与で、手取りが額面の印象より少なく見えるのは、連邦と州の所得税に加えて、FICA（Social Security と Medicare）と、医療保険料や 401(k) が同時に引かれるからです。少なさだけを見て、すぐ誤りだと決めつけず、行を一つずつ確認してください。

連邦の所得税（Federal income tax）は、Form W-4 の内容と、その期の対象所得などを基に、勤務先が源泉徴収します。計算の考え方は、IRS の Publication 15-T などに説明があります。多く取りすぎていれば還付、少なければ申告時に追加納付、となり得ます。W-4 の書き方は、IRS の説明を見て、必要なら専門家に確認してください。この記事は、記入例を勧めるものではありません。途中で家族の状況が変わったときは、新しい W-4 を出す案内があります。

イリノイ州の所得税も、州の源泉の案内に沿って天引きされることがあります。従業員は、勤務先に IL-W-4 などの州の用紙を出すよう案内されることがあります。IDOR の案内では、個人の所得税は定率（flat rate）で、近年は 4.95% と説明されています。率は改正され得るので、その年の公式案内で確認してください。地方の給与税が別にあるかどうかも、住所と勤務地の公式案内で見てください。この記事では、地方税の有無を、村の名前つきで断定しません。

Social Security（OASDI）と Medicare は、連邦の給与税（FICA）です。従業員の率は、法律で Social Security が 6.2%、Medicare が 1.45%、とする案内があります（SSA、IRS Topic 751）。Social Security には、その年の課税賃金の上限（wage base）があります。額は年によって変わるので、SSA または IRS のその年の発表を見てください。この記事では、当年の上限額を書きません。一定以上の賃金には、追加の Medicare 税がかかるルールもあります（IRS Topic 560）。対象かどうかは、IRS の案内で確認してください。雇用主も、別途、対応する税を負担します。明細に出るのは、主に従業員負担分です。

支給の周期は、隔週（biweekly）、月 2 回（semimonthly）、週 1 回など、勤務先で違います。最初の周期が、入社日の関係で短い（または長い）ことがあります。時給の人と、年俸を期間割りする人では、明細の見え方も違います。振込（direct deposit）の口座番号を間違えると、入金が遅れることがあるので、初回は明細と通帳を必ず照合してください。

税引き前の控除と、W-2 の箱

医療保険の保険料、Flexible Spending Account、条件を満たす 401(k) の traditional 拠出などは、税引き前（pre-tax）として、源泉の対象賃金から先に除かれることがあります。Roth の 401(k) は、税引き後の扱いになることがあります。どちらに記録されているかは、明細の行と、プランの説明を見てください。控除の結果、連邦の対象賃金と、Social Security の対象賃金が、同じ数字にならないことがあります。誤りかどうかを自分で決めず、給与の担当に質問してください。

Form W-2 は、暦年の給与と、源泉した税などを、雇用主が従業員と、税務当局に報告する用紙です。IRS の案内では、従業員への交付は、原則として翌年の 1 月 31 日まで、とされています。届いたら、主な箱を、明細の YTD と照合してください。Box 1 は連邦の賃金、Box 2 は源泉した連邦所得税、Box 3 と Box 4 は Social Security の賃金と税、Box 5 と Box 6 は Medicare の賃金と税、州の情報は Box 15 以降に出ることが多い、と IRS の説明は案内しています。Box 12 には、401(k) などの符号が付くことがあります。符号の意味は、W-2 の説明と IRS の案内で確認してください。Box 1 と Box 3、Box 5 が同じ数字にならないことは、税引き前の控除があるときに起こり得ます。

数字が合わない、届かない、紛失したときは、まず勤務先に再発行を依頼してください。訂正が必要なときは、Form W-2c の案内があります。確定申告では、W-2 の内容を申告書に転記します。電子交付に同意しているときは、ポータルの案内を、年末に確認してください。紙だけを待って期限に間に合わない、ということも避けたいです。

引っ越しや、年度の途中で勤務先が変わったとき、または年の途中で日本から着任したときは、W-2 が複数になる、またはその年の一部だけが対象になることがあります。古い住所に届かないよう、人事と、郵便の転送（「郵便と住所の届け出（USPS）」）を更新してください。すべての W-2 を、申告のときに揃えてください。

よくある取り違えは、次のとおりです。最初の手取りが少ないので、給与の計算が間違っているとすぐ決める。federal taxable wages と Social Security wages が違うので、必ず誤りだと思う。W-2 の Box 1 だけを見て、税引き前の控除や州の欄を見ない。年の途中で転職したのに、前の勤務先の W-2 を待たない。W-4 を入社時のままにして、家族の状況が変わっても見直さない。

聞き取れなかったときは「Could you say that again more slowly, please?」（もう一度ゆっくり言ってもらえますか？）と遠慮なく聞きましょう。

まとめ

• 明細は、総支給から税と控除を引いて、差引支給になる。YTD は年初からの累計。最初の手取りが少なく見えることはよくある
• 連邦と州の所得税の源泉に加え、Social Security 6.2% と Medicare 1.45% の従業員負担がある（SSA / IRS）。賃金の上限と、追加の Medicare 税は、その年の公式発表で確認する。イリノイ州の定率は、IDOR の最新の案内で確認する
• 医療保険料や traditional の 401(k) は、税引き前になることがある。Roth は扱いが違うことがある。その結果、W-2 の箱の数字が揃わないことがある
• W-2 は、原則として翌年 1 月 31 日までに交付。Box 1 だけでなく、FICA と州の欄、明細の累計と照合する。訂正は勤務先と W-2c の案内

※この記事は一般的な情報をまとめたもので、税務上または法律上のアドバイスではありません。源泉の額、控除の扱い、用紙の期限は、年度と勤務先、個人の W-4 やプランによって違います。本文の税率は、SSA、IRS、IDOR の案内に示された例であり、改正され得ます。実際の判断は、IRS、SSA、IDOR、勤務先の給与担当、必要なら専門家の案内に必ず確認してください。

参考リンク

• About Form W-2（IRS）
• About Form W-4（IRS）
• About Form W-2c（IRS）
• Publication 15-T, Federal Income Tax Withholding Methods（IRS）
• Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates（IRS）
• Topic no. 560, Additional Medicare tax（IRS）
• OASDI and Medicare tax rates（SSA）
• Contribution and Benefit Base（SSA、課税賃金の上限）
• Individual income tax（IDOR）
• Withholding Income Tax（IDOR）
• IL-W-4, Employee’s and other payee’s Illinois withholding allowance certificate（IDOR）
• Tax withholding estimator（IRS）