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401(k)の基本

更新日：2026年11月10日

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勤務先の退職貯蓄（401(k)）は、日本の退職金や企業年金とは仕組みが違います。拠出、会社負担（match）、受け取りの考え方だけでも、案内を受けたときに迷いにくくなります。投資の推奨はせず、用語と仕組みの説明に留めます。給与からの天引きは「給与明細の見方（pay stub / W-2）」、毎年の申告は「確定申告（tax filing）」、医療の貯蓄口座は「医療保険の用語（deductible / copay / in-network）」を見てください。勤務先が 401(k) を用意しているとは限りません。ある場合も、拠出の方法、会社負担、受け取りの条件は、そのプランの書類（Summary Plan Description など）が優先します。この記事は、加入や投資、拠出額を勧めるものではありません。

案内を受け取ったら確認すること

  • 勤務先が 401(k)（または類似のプラン）を用意しているか、加入の時期、自動加入の有無、手続を人事の案内で確認する
  • 自分の拠出が、税引き前（traditional）か、Roth か、両方あるかをプランの説明で見る
  • 会社負担（match）の有無、計算の仕方、権利が確定する時期（vesting）を、プランの書類で読む
  • その年の IRS の拠出上限を、公式の発表で確認する（プランがそれより低い上限を置くこともある）
  • 給与明細で、自分の拠出と会社負担が、どの行に記録されるかを最初の支給で確認する
  • 転職や帰国のときに、残高をどう扱うかは、プランと税務の公式案内、必要なら専門家で確認する

仕組みと、案内で出てくる用語

401(k) は、勤務先が設ける退職のための貯蓄プランの一つです（内国歳入法の規定、IRS Topic 424 などの案内）。給与の一部を拠出し、口座の中で運用します。日本の退職金や、企業が給付額を約束する企業年金とは、別の仕組みです。運用の成果は増えることも減ることもあり、元本が保証されているとは限りません。この記事は、特定の投資先や配分を勧めるものではありません。プランが用意する投資の選択肢と、手数料は、プランの書類と、運用会社の説明で確認してください。

入社の案内で、自動加入（auto-enrollment）や、あらかじめ決まった拠出率、初期の投資先が設定されていることがあります。自動だから自分に合っている、とは限りません。加入しない、率を変える、traditional と Roth を選ぶ、といった変更の期限と方法は、人事とプランの窓口で確認してください。変更しないと、案内どおりに天引きが始まることがあります。

traditional の 401(k) は、条件を満たす拠出が、その年の所得税の対象所得から除かれる（税引き前）ことがある、と IRS は説明しています。受け取るときに、所得として扱われることが多い、とする案内です。Roth の 401(k) は、税引き後の賃金から拠出し、条件を満たす受け取りは、所得税の対象にならないことがある、とする案内があります。どちらが得か、いくら出すかは、個人の状況と将来の税率で違い、この記事では勧めません。両方を置いているプランもあります。給与明細では、行の名前が「401k」「Roth 401k」などと分かれていることが多いです。

会社負担（employer match や、一定の拠出）は、法律で必ず付くものではありません。付ける場合の率、対象になる給与の範囲、権利が自分のものになるまでの年数（vesting）は、プランが決めます。自分の拠出は、通常すぐに自分のものです。会社負担は、勤続年数の条件を満たすまで、全部または一部が自分のものにならないことがあります。退職の時期によっては、会社負担の一部が残らない、という説明をするプランもあります。この記事では、一般的な率の例は書きません。給与明細では、自分の拠出と、会社負担が別の行になることがあります。

拠出の上限（2026 年の公式発表）

従業員が出せる額には、IRS が毎年発表する上限があります。2026 年について、IRS は、401(k) などの従業員拠出の上限を 24,500 ドルとする、と発表しています（IRS Newsroom、Notice 2025-67）。50 歳以上の捕捉拠出（catch-up）は、2026 年について 8,000 ドルとする案内があります。さらに、2026 年に 60 歳から 63 歳になる人については、捕捉の上限が 11,250 ドルになる、とする案内があります。対象の年齢の数え方と、プランが対応しているかは、IRS の当該ページと、プランの書類で確認してください。プランが、法定の上限より低い独自の上限を置くこともあります。全体の年間拠出（従業員と雇用主の合計など）にも、別の法定上限があります。最新の額は、毎年の IRS の発表を見てください。ここに書いた数字は、2026 年の公式発表の確認用であり、あなたがそう拠出すべき、という意味ではありません。

医療の Flexible Spending Account や Health Savings Account など、別の口座の上限とは別です。混同しないでください。給与の担当に、明細のどの行が 401(k) かを確認すると、年間の累計（YTD）も追いやすくなります。

引出、貸付、転職、帰国

一定の年齢（多くの案内では 59½ 歳）より前の引出には、所得税に加えて、追加の税（IRS は 10% と説明しています）がかかることがある、とする案内があります。例外の条件もあるため、自分のケースは公式の Topic 558 や、プランの手続で確認してください。プランが、貸付（loan）や、困難時の引出（hardship distribution）を認めていることがあります。認め方、返済、退職時の扱いもプラン次第です。借りたまま退職すると、引出として扱われることがある、とする説明もあります。この記事は、借りることや、早めに引き出すことを勧めるものではありません。

転職や帰国で勤務が終わるときは、残高をそのプランに残す、新しい勤務先のプランに移す、IRA に移す（rollover）、現金で受け取る、といった選択肢が案内されることがあります。現金で受け取ると、税と、追加の税、源泉の対象になることがあります。直接移す（direct rollover）と、一度自分で受け取って期限までに移す方法では、源泉の扱いが違う、と IRS は説明しています。帰国後の扱いも含め、この記事ではどの方法がよいかを勧めません。プランの説明、IRS の rollover の案内、必要なら専門家に確認してください。Required minimum distribution（一定年齢以降の引出義務）など、年齢に応じたルールもあります。年齢の数字は改正されているので、最新は IRS で確認してください。この記事では、何歳から必須、とは書きません。

よくある取り違えは、次のとおりです。日本の退職金と同じで、会社が必ず一定額を出してくれると思う。自動加入の初期設定を、自分への推奨だと受け取る。会社負担が、入社直後から全部自分のものになると思う。上限いっぱいに出すことが、公式に求められていると思う。転職時に現金で受け取っても、税の負担はないと思う。

人事やプランの窓口に伝える英語の例

Does this employer offer a 401(k)? When can I enroll, and is there an employer match or vesting schedule?
（この勤務先に 401(k) はありますか。加入はいつからで、会社負担や vesting の日程はありますか？）

What is this year's employee contribution limit under the plan, and can I choose traditional, Roth, or both?
（プラン上の、今年の従業員拠出の上限はいくらですか。traditional と Roth の、どちらを選べますか？）

If I leave the company or return to Japan, what are my options for the account, and where can I read about taxes on a distribution or rollover?
（退職する、または日本に戻るとき、口座の選択肢は何ですか。引出や移管の税の案内はどこで読めますか？）

聞き取れなかったときは「Could you say that again more slowly, please?」（もう一度ゆっくり言ってもらえますか？）と遠慮なく聞きましょう。

まとめ

  • 401(k) は勤務先の退職貯蓄プランの一つ。日本の退職金とは別の仕組み。投資の推奨はしない
  • 税引き前の traditional と、税引き後の Roth があることがある。効果は個人で違う。自動加入の初期設定も、プランの書類で確認する
  • 2026 年の従業員拠出の上限は、IRS の発表で 24,500 ドル。捕捉拠出の額は年齢で違う。最新は公式発表で確認する。出す額を勧めるものではない
  • 会社負担や引出、転職・帰国時の扱いはプラン次第。早期引出には追加の税がかかることがある。直接の rollover と、現金受け取りでは税の扱いが違う案内がある

※この記事は一般的な情報をまとめたもので、投資の勧誘、税務上または法律上のアドバイスではありません。拠出の上限、税の扱い、会社負担、引出の条件は、年度とプラン、個人の状況によって違います。本文の上限額は、IRS が 2026 年について発表した数字であり、改正やプラン独自の上限があり得ます。実際の判断は、IRS の公式案内、プランの書類、資格のある専門家に必ず確認してください。特定の拠出額や投資を勧めるものではありません。

参考リンク